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增值税筹划方案

作者: 煦日锦程 阅读量: 175 发布时间: 18-08-27

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目前,金三期系统严控下,企业通过虚开票避税行为已经大为收敛。但节税还要继续进行下去。怎么办呢?有的企业逼着会计自己想办法,想不出办法提头来见。有一个政策地球人都知道,就是营业额3万以下免征增值税。很多会计就想利用这个政策避税。就建议老板办理多个营业执照,将月收入控制在3万元以下。如果企业年营业额百八十万,这个招法还算勉强,因为办两三个执照就可以了。但如果这点营业额就几万块钱的税,也就不值得费劲巴拉的避税,甚至就不需要专职会计。如果几百万、几千万营业额,还想用这个笨招就属于自欺欺人了,大概需要办理十几个、几十个执照。

其实,增值税的避税如果不靠3万元营业额和虚开票来抵扣,还是比较难于处理的。但我公司有一套筹划方案:通过合理合法避税,还要有税务局批文。但这个办法不是无所不能,是受一定条件限制的。

由于涉及到节税额度、前提条件、企业规模因素的综合考量,需要审时度势才能达到避税目的,节税模式为:免税、退税等。有的是普票条件下可以,有的是专票条件下可以。

1、 增值税免税操作。

客户不需要专用发票(开具普票即可)的,可以采用增值税免税方法,全部避掉增值税,额度不受限制。但前提是“营改增”单位开展的与“营改增”有关的业务(就是原营业税业务,不包括房地产项目),其他类型企业和业务不可以。

2、 增值税退税操作。

客户需要专票抵扣的,可策划的适合范围是:

(1)生产、加工和修理修配、营改增后的?#25191;?#26381;务业。

(2)纳税信用等级为A或B级,其他级别不行。

(3)年增值税纳税额度底线必须保证70以上及400万以下。

(4)符合以上范围的,职工百余人以下规模的非常便于操作。

如果纳税额度达不到70万,性价比非常低,不适合避税。

     综上所述:这个方法额度有限制。企业规模越小,纳税越多越好操作,规模越大越不好操作。

三、 企业所得税?#26696;?#20154;所税筹划方案

主要用于利润偏大、职工工资偏高、支付客户回扣没有票据等。

就是通过转移收入,将高税负变为低税负。转移收入的模式,一定是成立一个?#24052;?#20840;避税”的平台,将目前业务做技术?#31995;?#21093;离,通过该平台收费的模式转移利润,从而实现避税。

避税手法神奇之处,就在于它采取了特殊组织方式,无论是一般人还是小规模纳税人,取得收入后增值税、企业所得税、个人所得税全免。立即变成股东个人的税后分红所得,直接进入彻底的无税收益,不了解方案本质的人一定会感到匪夷所思。

假设,按500万计算。如果不转移该项收入,则账面就有浮盈500万收入。纳税测算如下:

(1) 企业所得税=500×25%=125万

(2) 税后净利润=500-125=375万

(3) 股东分红个人所得税=375×20%=75万

(4) 合计税负=200万,即税负占比=40%

(5) 股东真正的收益是500-200=300万

  该方案就是保证落袋为安额税后收益是完完整整的500万,而不是300万。

   这个方案目前可以百分百解决所得税抵扣问题,而且放之四海而皆准,凡需要消化利润的企业均可以药到病除。

   至此,所有资金已经顺利并无税地转移至老板口袋里,老板再接着处理奖金、回扣问题,避掉个人所得税就是轻而易举的事。



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