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出资分红收入个人所得税节税案例

作者: 煦日锦程 阅读量: 108 发布时间: 19-01-16

出资分红收入个人所得税节税案例

利用股权出资进行巧妙税务谋划,是股权出资过程中不可避免的论题。经过股权出资收益进行合理避税,不光可使出资者获取更多的利润,而且也能使其办法契合游戏规则。
 
出资界大牛聚集,有人以自然人名义出资,有人用有限公司,有人用有限合伙来出资;就股权出资而言,个人从被出资企?#21040;?#32435;企业所得税后未分配的净利润(包括被出资企业从该净利润中撮提取的盈余公积金)中分配取得股息性质的出资收益是利息、股息、盈利所得,应按20%的税率交纳个人所得税。
 
从税收上讲,个人出资和企业出资,税收上有什么不同呢?
 
以下按自然人出资和有限公司出资为例:
 


自然人出资形式

有限公司出资形式

出资项目

出资项目A  100万
出资项目B  500万

出资项目A  100万
出资项目B  500万

公司收益

项目A:1100万卖出,收益1000万;费用300万
项目B:100万卖出,亏本400万

项目A:1100万卖出,收益1000万;费用300万
项目B:100万卖出,亏本400万

费用是否可抵扣

个人出资,发作费用不可抵扣,其他项目出资亏本也不可抵扣,个人需按单个项目计算收益交纳个人所得税

公司出资,收益费用能够相抵,?#31449;?#26680;算整体收益

交纳税额

(1100-100)*20%=200万

项目B的亏本,以及公司费用支出可抵扣,?#23548;?#25910;益为0,无需交纳所得税。

风险职责

个人承当无险职责

公司制经过有限的注册资本,承当有限职责,能够规避部分风险。

项目间对冲

自然人各个项目之间的出资收益不能对冲

公司的各种收入和收益,能够?#22836;?#20316;的费用以及亏本彼此对冲

年度对冲

自然人出资,当年出现的亏本,不能够冲抵今后年度的收益

有限公司当年出现亏本,能够在未来5年内来抵减今后年度的收益。

 
最后出资收益分配到股东个人的时候使用税点点产品,将出资收益经过服务费输送出,综合税赋率不超越7%,比分红个税20%交纳,省了13%。
 
一个杰出的出资架构和形式,将极大程度上协助老板,创业者,出资人在不同阶段,操控现金流出,操控利润水平和税赋水平。

 



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