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企业所得税年度申报表修订看点

作者: 煦日锦程 阅读量: 145 发布时间: 19-01-14

国税总局下发了18年57号公告,对17版A类企业所得税年度申报表进行了修订。同时下发了总局18年58号公告,简化了小微企业年度申报表的填写。粗粗浏览二个公告内容,感觉本次修订后的申报表,有以下几点值得要点重视。

  一、全面整合基础信息表,强化基础信息表的位置和作用。

  基础信息表承担着全面收集企业所得税涉税信息、进行危险比对、为申报表主表?#26696;?#34920;的填写提供指引等严重作用。本次修订中,一是对企业基础信息进行了整合,将原散落在其他表格中(如高新表、研发费加计扣除表、软件集成电路表等)的基础信息进行集成,整合到基础信息表?#23567;?#20108;是新增收集部分信息,如境外所得?#32622;?#21150;法、创投企业、创投企业的法人合伙人、政策性搬家相关信息等,为整套申报表的填写及后续办理提供了便利。三是将表名修正为“企业所得税年度交税申报基础信息表”,进一步明晰了本表的用处。

  二、修订相关表式,让企业所得税新的政策“有表可放”。

  企业所得税年度申报表是政策的“载体”,每一项出台的税收新政,必须在申报表?#23567;?#26377;表可填”。500万元下设备器具一次性在税前扣除,修订了5080资产折旧表相关内容;高新企业和科技型?#34892;?#20225;业补偿亏本调整为10年、境外所得可补偿以前年度境内亏本,修订了6000补偿亏本表;托付境外研发可以加计扣除,修订了7012研发费加计扣除表等等。

  三、习惯财政、会计制度相关规定的修正,调整相关填表?#24471;?#21644;表内联络。

  为与新收入准则的联接,修订了5000表44行“其他”填表?#24471;鰨?#26126;晰了履行新收入准则交税人的填写规矩。为与利润表格式修订相联接,放开相关企业1000主表“利润总额”的表间勾稽联络。为与新金融准则相联接,修订了5030表第9行“其他”填写?#24471;鰲?/span>

  四、习惯“放管服”需求,对有关表格进行了调整。

  2018年是企业所得税“放管服”大年,既全面取消了企业所得税优惠事项的备案,又把资产丢掉申报悉数改为材料留存备检。本次修订中,要点修订5090资产丢掉税前扣除表,依照资产丢掉的类型,从头设计了表式,结合后续办理需求,细化了申报表的填写内容,充分体现了“既要放得开、又要管得牢”的理念。

  五、对个别指标的填表口径进行了明晰。

  5050员工薪酬表中的“股权鼓励“和”员工教育经费“等栏次的填表口径,一向饱尝争议,这次修订中总算得到了处理。

  六、简化小微企业填写工作量,切实为小微企业减负。

  58号公告明晰了小微企业在办理年度申报时,必须填写的表格或内容、可以选择填写的表格或内容、彻底可以不填写的表格或内容,简化了小微企业的申报,减轻了小微企业的背负。



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