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服务行业税务谋划事例

作者: 煦日锦程 阅读量: 131 发布时间: 19-01-23

服务行业税务谋划事例



事例布景
 
企业A,首要从事专业咨询效劳等相关事务(比方训练、设计、法务、财政、办理咨询等等),其?#34892;?#25928;劳事务均为自有团队提供,其客户以中大型企业为主。
 
因其客户特征及需求,在?#23548;?#20107;务中,企业A的全部收入都需求开票。年收入两千万,本钱在一千万左右(人力本钱为主),企业A的实在赢利近一千万,其适用的企业所得税税?#36866;?5%。
 
为了解决较高的企业所得税问题,企业A经过部?#20013;?#22686;职工,部分买发票等行为,降低赢利额,从而降低税金。
 
 
危险和职责
 
虚增职工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上一切企业都操作过。可是在2016年的金税三期及营改增后,这样的操作有极大的税务危险。税务局和社保局之间的数据同享,使得虚增职工很简单被查出。而买发票这事儿,现在的可操作性?#24067;?#20302;。由于在最严发票令出台后,发票不只需求填写企业税号,连内容都有严厉的要求,大数据年代能够让税务部门轻松辨认危险点。
 
1、企业A,存在买卖发票等虚开发票行为,有罚金、滞纳金等危险,金额较大的乃至需求承当刑事职责。
 
2、企业A,存在伪造内部事务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等危险和可能的刑事职责。
 
解决计划
 
企业A能够挑选慧安财税提供的效劳型个人独资企业+核定征收个人所得税,来解决其一部分问题:
 
企业A的法人或许股东作为?#23548;?#25805;控?#31246;?#25490;自己家人或许亲戚另设了多家个人独资企业。这些个人独资企业,别离持有了企业A未来运营所必需的一些资源(比方企业A?#32435;?#35745;能力十分强,可是寻找客户的能力十分弱,那么是否能够将企业A的销售团队外包出去)。而企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用,才干交换这些必需?#32435;?#20135;资料,以保持长时间的经营。
 
经过这个?#38382;降?#25972;,原来企业A一家独享的一千万赢利,被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中,而这些小企业有足够的税收优惠政策,自身的税负率相对较低,一切在全体赢利不变的情况下,完成了全体税负降低的作用。
 
风控要点
 
1、企业A和相关企业之间买卖的资金流、效劳流、合同流、发票流的办理和操控;
 
2、企业A和相关企业之间买卖的定价合理性问题。
 
计划施行?#26085;?br style="font-family: "sans serif", tahoma, verdana, helvetica; font-size: 12px; white-space: normal;"/>

施行前 施行后
买卖?#38382;?nbsp;企业A独享1000万赢利
企业所得税率25%
分红个人所得税率20%
全体税率40% 企业A和多家个人独资企业共享1000万赢利
企业A仍然承当企业所得税率25%,分红个人所得税率20%
个人独资企业享受6.5%优惠税率
全体税率降低至10%以下

节税作用比较:

税收谋划前 税收谋划后
企业A年收入2000万,本钱在1000万左右,企业A的实在赢利近1000万,其适用的企业所得税率25%,分红的个人所得税率20% 企业A年收入同样为2000万,赢利为1000万,建立个人独资B和C,与企业A共享1000万赢利,假设企业A保留赢利为200万,将剩下800万赢利转移至个独型B和C,B和C各自承当400万元且保留小规模纳税人资历,B和C选用核定征收?#38382;?br style="font-family: "sans serif", tahoma, verdana, helvetica; font-size: 12px; white-space: normal;"/>企业A税额:
企业所得税:1000×25%=250万元
个人所得税(分红):(1000-250)×20%=150万
算计税额为:250+150=400万 企业A税额:
企业所得税:200×25%=50万 ;个人所得税(分红):(200-50)×20%=30万;企业A承当税额算计:50+30=80万
企业B税额:
增值税:400÷(1+3%)×3%=11.65万元(?#19978;?#31246;局申请代开专票,尽管B承当了增值税,可是A却能够完全抵扣,全体来说?#38477;?#20102;,等于没有承?#20445;?br style="font-family: "sans serif", tahoma, verdana, helvetica; font-size: 12px; white-space: normal;"/>企业所得税:个人独资企业不用交纳企业所得税
个人所得税(生产经营):400÷(1+3%)×10%×35%-1.475=12.12万元
企业C与企业B同理
那么谋划后计划全部税额算计:80+12.12×2=104.24
所以谋划后比谋划前节省税金:400-104.24=295.76万,节税比例达:295.76÷400=73.94%


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